Obbligazioni "grandfathered"

Chi ha stabilito che le obbligazioni “grandfathered” contenenti una clausola di lordizzazione/riscatto anticipato sarebbero rimaste tali anche dopo il 31 dicembre 2010?

Per gli agenti pagatori svizzeri lo ha stabilito l’Amministrazione federale delle contribuzioni, sulla base di una decisione della Commissione UE di Bruxelles con la quale si confermava che due Stati membri dell’UE (tra cui il Lussemburgo) avrebbero continuato ad applicare la clausola di grandfathering ai titoli di credito negoziabili successivamente al 31 dicembre 2010. Ai sensi dell’articolo 16, capoverso 1 dell’Accordo sulla tassazione dei redditi da risparmio concluso tra la Confederazione svizzera e la Comunità europea, l’applicazione della suddetta clausola da parte di due Stati membri dell’UE consente anche alla Svizzera di continuare ad applicare la clausola di grandfathering entro alcuni limiti.

In che modo SIX Financial Information contrassegna gli strumenti contenenti clausole di lordizzazione e come appare il riepilogo?

  • Con una “Y” nel VDF DOC EUD.VAI.EUB.4924-A. In assenza di clausola di lordizzazione, il campo rimane vuoto.
  • La scheda riepilogativa rimarrà invariata e continuerà a riportare il codice “senza obbligo di tassazione”.

Come appare lo status degli strumenti che non sono più "grandfathered" e come è ora la relativa scheda riepilogativa?

  • Nel VDF DOC EUD.VAI.EUB.4920 è impostato il codice “Non più applicabile”.
  • Il campo EUD.VAI.EUB.2801-B (data di rettifica dello status di “grandfathered”) è impostato sul 1° gennaio 2011.
  • La scheda riepilogativa viene modificata in questo modo: i titoli di tipo 0, L e V saranno codificati come “In Scope – Con obbligo di tassazione”, gli emittenti residenti in Svizzera come “In Scope - CH senza obbligo di tassazione” mentre i titoli di tipo 6 saranno codificati come “Sconosciuto – CH obbligo di tassazione” o “Sconosciuto – CH senza obbligo di tassazione”.


Il periodo di preavviso di sette giorni è stato applicato alla conversione?

No, i fondi e gli strumenti "grandfathered" sono stati convertiti alla data di efficacia, ossia al 1° gennaio 2011.

Quando sono stati forniti i nuovi dati? É stato effettuato un upload completo?

I dati sono stati riorganizzati il 31 dicembre 2010, prima della terza fornitura parziale del VDF e forniti contestualmente ad essa. Non è stato effettuato un upload completo e per ogni caso sono stati forniti solo i file delta.